主講老師: 吳桐（培訓(xùn)費(fèi)：1.5-2萬(wàn)元/天）
工作背景：
華中科技大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士某雙一流大學(xué)碩士生導(dǎo)師、副教授中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師某省財(cái)政廳招投標(biāo)專家|科技廳評(píng)審專家湖北省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)理事曾任：湖北省某會(huì)計(jì)師事務(wù)所|合伙人現(xiàn)任：湖北省某知名化工公司（上...
主講課程：
《數(shù)據(jù)化管理——非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)》《運(yùn)營(yíng)能力解碼——多維度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》《智能管理——全面賦能業(yè)財(cái)融合》《循序漸進(jìn)——企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》...
企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
課程分類(lèi)： 全面預(yù)算管理
課程目標(biāo)：
詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)15個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做，并提供50張實(shí)用的表單模板。
從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，以真實(shí)案例導(dǎo)入找到企業(yè)問(wèn)題的根源，給出解決的藥方。
從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經(jīng)營(yíng)能力，有效管控業(yè)務(wù)流程。
讓經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)部門(mén)在掌握預(yù)算管理的本質(zhì)和方法的同時(shí)，能夠站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，真正讓預(yù)算管理落地，從而提升管理效率，確?？?jī)效達(dá)成，實(shí)現(xiàn)公司盈利。
課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理者
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
導(dǎo)入篇：全面預(yù)算管理的困惑和顛覆
破冰游戲分組
思考：為什么說(shuō)全面預(yù)算管理非常難做
一、預(yù)算管理實(shí)踐中的常見(jiàn)問(wèn)題
1. 不識(shí)預(yù)算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）
案例：某公司預(yù)算管理推行不理想
2. 預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮，考評(píng)不知所措（執(zhí)行不了）
案例：計(jì)劃趕不上變化
3. 公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理（分不清）
案例：一線部門(mén)來(lái)不及編制預(yù)算
二、財(cái)務(wù)部門(mén)陷入預(yù)算控制死結(jié)的三大主因
1. 不知道業(yè)務(wù)部門(mén)編制、調(diào)整預(yù)算的理由、依據(jù)的合理性
案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)和采購(gòu)經(jīng)理的不同處理
2. 對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)（一線）的管理權(quán)
3. 對(duì)于預(yù)算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）
三、預(yù)算管理的正確理解
1. 預(yù)算管理是什么，本質(zhì)是什么？
案例：降本增效1000萬(wàn)還是2000萬(wàn)？
要點(diǎn)：搞清目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的關(guān)系
2. 預(yù)算管理有什么用
1）讓大家提高思考能力
案例：酒店洗滌費(fèi)用控制的五種方法
2）保證公司上下一心，完成預(yù)算目標(biāo)
四、理解動(dòng)態(tài)預(yù)算，徹底顛覆傳統(tǒng)預(yù)算
1. 傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問(wèn)題
案例：全面裁員與引進(jìn)銷(xiāo)售精英的矛盾
2. 動(dòng)態(tài)預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的顛覆
1）動(dòng)態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動(dòng)
案例思考：余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度
2）動(dòng)態(tài)預(yù)算可以讓管理做到收放自如
思考：什么情況下進(jìn)行事前控制
案例剖析：寶鋼全面財(cái)務(wù)管理控制體系
互動(dòng)討論：咱們公司也存在預(yù)算管理實(shí)踐中所碰到的問(wèn)題嗎？
角色扮演：如果你是公司的董事長(zhǎng)，你覺(jué)得需要實(shí)行全面預(yù)算管理嗎？
環(huán)節(jié)一：組織——全面預(yù)算管理的驅(qū)動(dòng)引擎，完善企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行
導(dǎo)入：全面預(yù)算管理中財(cái)務(wù)部門(mén)的功能和運(yùn)作環(huán)境
1. 財(cái)務(wù)定位——財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的功能
——主動(dòng)推行預(yù)算管理
案例：調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)的右腦
2. 預(yù)算破冰——讓預(yù)算管理有良好的運(yùn)作環(huán)境
——通過(guò)外訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢方法
分析：預(yù)算破冰的注意事項(xiàng)
案例：行動(dòng)方案的保障
節(jié)點(diǎn)一：組織流程——讓預(yù)算走出財(cái)務(wù)的大門(mén)
1. 預(yù)算管理不能等同于財(cái)務(wù)預(yù)算
案例：財(cái)務(wù)部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算遭到投訴
2. 成功的預(yù)算組織流程
案例：最難做的是由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)執(zhí)行預(yù)算
節(jié)點(diǎn)二：組織模式——建立科學(xué)有效的預(yù)算組織模式（三大關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)角色）
案例：不懂預(yù)算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮
角色1：成為預(yù)算理念的行家
角色2：擔(dān)任預(yù)算答辯的考官
角色3：擔(dān)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)委
案例：預(yù)算答辯的考官-總經(jīng)理
節(jié)點(diǎn)三：組織架構(gòu)——按預(yù)算管理要求調(diào)整組織機(jī)構(gòu)
模型：常規(guī)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置
思考：預(yù)算管理委員會(huì)為何會(huì)名存實(shí)亡
案例對(duì)比：預(yù)算管理委員會(huì)VS專題會(huì)
節(jié)點(diǎn)四：運(yùn)行機(jī)制——建立行之有效的預(yù)算管理制度
模型：預(yù)算管理制度的框架
解析：建立預(yù)算管理制度的注意事項(xiàng)
思考：預(yù)算管理制度如何落地
工具模板：某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板、公司預(yù)算使用申請(qǐng)單、公司預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單、公司預(yù)算考核通知單、品牌形象傳播活動(dòng)方案審批表、設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單
現(xiàn)場(chǎng)演練：編制自己企業(yè)的全面預(yù)算管理制度
節(jié)點(diǎn)五：保障機(jī)制——保證預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果
1. 預(yù)算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預(yù)算責(zé)任，保證措施，成本及費(fèi)用預(yù)算
工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算編制大綱模板
思考：預(yù)算“兩會(huì)”為什么非開(kāi)不可
2. 預(yù)算啟動(dòng)—確保預(yù)算編制質(zhì)量，構(gòu)思明年預(yù)算考評(píng)工作計(jì)劃與時(shí)間安排
工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議題準(zhǔn)備模板
互動(dòng)討論：如果想在咱們公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，需要做哪些調(diào)整？
總結(jié)（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題，構(gòu)建自己企業(yè)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)
環(huán)節(jié)二：編制——全面預(yù)算管理的傳導(dǎo)器，合理規(guī)劃預(yù)算，高效配置資源
節(jié)點(diǎn)一：下達(dá)目標(biāo)——讓公司的目標(biāo)體系合理有效
1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器
——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣
案例：戰(zhàn)略地圖讓?xiě)?zhàn)略深入每個(gè)員工的日常工作
2. 預(yù)算目標(biāo)形成的三大策略
1）上策：新的預(yù)算考評(píng)法
2）中策：分類(lèi)目標(biāo)引導(dǎo)法
3）下策：討價(jià)還價(jià)談判法
案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？
3. 預(yù)算目標(biāo)制定的兩種流程
——自上而下、自下而上
節(jié)點(diǎn)二：分解目標(biāo)——讓每個(gè)人自動(dòng)自發(fā)達(dá)成目標(biāo)
案例：分解目標(biāo)的驚人效應(yīng)——進(jìn)口零部件的國(guó)產(chǎn)化
1. 人人頭上有指標(biāo)，按職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單元分解
2. 全部分解，不留死角
3. 橫向到邊，縱向到底
4. 分項(xiàng)目標(biāo)，適當(dāng)高于年度目標(biāo)
節(jié)點(diǎn)三：編寫(xiě)計(jì)劃——讓工作計(jì)劃承上啟下（兩大層級(jí)計(jì)劃編寫(xiě)）
導(dǎo)入：沒(méi)有計(jì)劃，預(yù)算只能是數(shù)字游戲
分析：目標(biāo)、行動(dòng)方案和資源支持
案例：央視的1億廣告費(fèi)對(duì)化妝品企業(yè)有用嗎
1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2. 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
工具模板：某公司銷(xiāo)售計(jì)劃模板、某公司生產(chǎn)計(jì)劃模板、某公司研發(fā)部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃模板
節(jié)點(diǎn)四：編制草案——高效地配置資源
思考：公司預(yù)算編制實(shí)踐中突出的問(wèn)題是什么？為什么業(yè)務(wù)部門(mén)毫不費(fèi)力就編好了預(yù)算？
1. 預(yù)算編制必須遵循的三大規(guī)則
規(guī)則1：誰(shuí)做事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算
規(guī)則2：預(yù)算編制理由和計(jì)劃基礎(chǔ)規(guī)則
規(guī)則3：積極預(yù)算規(guī)則
案例思考：兩種變通的預(yù)算編制組織模式是否合理
工具模板：費(fèi)用科目成本形態(tài)歸集表
2. 預(yù)算編制的傳統(tǒng)方法在實(shí)踐中的調(diào)整改善
案例：采用增量預(yù)算法編制預(yù)算必須先做減法
1）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：人力資源部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)模板
2）研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算
3）競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算編制-工具模板：市場(chǎng)管理部競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算明細(xì)
4）銷(xiāo)售收入預(yù)算編制-工具模板：銷(xiāo)售預(yù)算促進(jìn)管理表、預(yù)算編制表單體系、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表、投資預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表等32個(gè)模板
3. 預(yù)算編制的表單模板體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)
1）明晰預(yù)算科目的定義、說(shuō)明、指標(biāo)口徑
2）清晰預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算公式、計(jì)算方法
3）剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系
節(jié)點(diǎn)五：組織答辯——保證預(yù)算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量
1. 預(yù)算答辯過(guò)程中的陷阱
——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項(xiàng)目補(bǔ)貼、稅費(fèi)返還、上游返利、利息收入、罰沒(méi)收入、提前開(kāi)票
案例：經(jīng)營(yíng)體投入和產(chǎn)出如何掛鉤
2. 財(cái)務(wù)能否輕松駕馭預(yù)算答辯進(jìn)程
要點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人事先將所有的問(wèn)題點(diǎn)列出清單
場(chǎng)景1：預(yù)算審核和平衡時(shí)——財(cái)務(wù)部門(mén)“切一刀”（絕不可“一刀切”）
場(chǎng)景2：零基礎(chǔ)預(yù)算編制的項(xiàng)目——預(yù)算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)
場(chǎng)景3：增量預(yù)算編制的項(xiàng)目——從投入產(chǎn)出效率角度審核
案例：如何審核銷(xiāo)售部編制的筆記本電腦采購(gòu)預(yù)算
3. 公司和各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算答辯的模板
互動(dòng)討論：如果準(zhǔn)備在咱們公司實(shí)施全面預(yù)算，應(yīng)該怎么操作呢？
實(shí)戰(zhàn)練習(xí)：編制自己企業(yè)的預(yù)算
環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時(shí)調(diào)整
節(jié)點(diǎn)一：預(yù)算控制
思考：為什么日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)根本管不住費(fèi)用
案例：500萬(wàn)的合同VS2500的餐費(fèi)
1. 預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則
1）預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離
2）自下而上的逐級(jí)審批
3）事后控制的審批
4）預(yù)算控制要兼顧效率
案例思考：一張出租車(chē)發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字
思考：為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財(cái)務(wù)部門(mén)
2. 打開(kāi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)
1）心態(tài)：沒(méi)有對(duì)錯(cuò)之分，只是角度不同
2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算
3）方法：兩難，兼顧，合理
4）跨界：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財(cái)融合
5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請(qǐng)教多學(xué)習(xí)
節(jié)點(diǎn)二：預(yù)算審批
思考：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批
1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷
案例：年底突擊花錢(qián)
2. 設(shè)計(jì)預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)
1）誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)證明
2）3W判斷標(biāo)準(zhǔn)
3）雙重渠道證明
要點(diǎn)：
1）預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢(qián)的理由和依據(jù)
2）管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效
思考：容易出問(wèn)題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎？
節(jié)點(diǎn)三：預(yù)算調(diào)整
思考：傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺
案例：預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計(jì)劃
1. 新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如
1）事前控制預(yù)算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項(xiàng)目）
2）總額控制預(yù)算，本身不許調(diào)整預(yù)算
3）績(jī)效控制預(yù)算，授權(quán)先使用后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)
思考：各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算？
2. 解決預(yù)算調(diào)整對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)的影響
方法1：鼓勵(lì)進(jìn)行項(xiàng)目之間的調(diào)整
方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章
方法3：考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算
方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)
分享：預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對(duì)半砍預(yù)算
環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預(yù)算分析進(jìn)行量化考核
節(jié)點(diǎn)四：預(yù)算分析
思考：為什么要特別重視預(yù)算分析
1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位
——各職能部門(mén)商報(bào)預(yù)算分析報(bào)告；定期召開(kāi)預(yù)算分析和預(yù)算考評(píng)會(huì)
案例：銷(xiāo)售部門(mén)的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多
2. 設(shè)計(jì)預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量
——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)
工具：利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表
節(jié)點(diǎn)五：預(yù)算考核
思考：預(yù)算考核面臨哪些困惑？利潤(rùn)目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦？
思考：可以獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算節(jié)約額嗎？可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎？
1. 如何量化預(yù)算指標(biāo)考核
1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考
2）預(yù)算考核和績(jī)效考核二者融為一體
3）遵循平衡計(jì)分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)
工具模板：公司季度考評(píng)表-針對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)班子、某公司年度考評(píng)計(jì)分表
2. 如何定性考核預(yù)算成效
工具模板：預(yù)算信用管理模板
案例剖析：上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理
互動(dòng)討論：在咱們公司，準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢？
小組演練+PK：對(duì)上午編制的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別
